Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН с объектом «доходы» за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Декларация по УСН: пример заполнения
Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.
Ещё несколько правил:
- каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
- скреплять степлером листы не нужно
- при отсутствии данных в полях ставятся прочерки
Сроки подачи декларации за 2022 год
Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.
Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 25 марта (в 2023 году переносится на 27 марта в связи с выходными).
Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).
Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»
Если в течение 2021 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2021.
При каких условиях отчётность будет называться нулевой:
- нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
- нулевые доходы/расходы;
- ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.
Декларацию заполняйте следующим образом:
- титул в обычном порядке;
- разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
- разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.
Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2
Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:
110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;
130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;
140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.
Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:
- Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
- Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).
150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;
160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.
Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.
Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?
| Код строки | Значение |
| Доходы нарастающим итогом составили: | |
| 110 | 75 000 |
| 111 | 160 000 |
| 112 | 245 000 |
| 113 | 320 000 |
| Сумма налога (авансового платежа) равна: | |
| 130 | 4 500 |
| 131 | 9 600 |
| 132 | 14 700 |
| 133 | 19 200 |
| Сумма страховых взносов к вычету: | |
| 140 | 4 048 |
| 141 | 8 096 |
| 142 | 12 144 |
| 143 | 16 193 |
| Сумма фактически уплаченного торгового сбора: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Сумма уплаченного торгового сбора, принимаемая к вычету: | |
| 160 | 452 |
| 161 | 1 504 |
| 162 | 2 556 |
| 163 | 3 007 |
Налоговая декларация по УСН для ИП без работников
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.
Для чего нужна прошивка документов
В первую очередь, прошивка бумаг необходима для документов с большим объемом, состоящих из десятков, а иногда и сотен страниц. Прошивка рабочей документации поможет полностью систематизировать все офисные бумаги. Прошивка необходима не только в текущем делопроизводстве — без нее не обходятся и при передаче документов на хранение в архивы.
Сегодня в статье рассмотрим, как правильно нужно прошивать бумаги, и какие способы прошивки лучше для этого использовать. Также мы рассмотрим и ряд других вопросов:
- Как нужно прошивать документацию по ГОСТу.
- Какие существуют способы прошивки бумаг.
- Существует ли пошаговая инструкция по прошивке документов.
Но обо всем по порядку.
Базовые правила прошивания документации и выводы
В чем заключаются базовые правила по прошиванию бумаг?
- Вы должны нумеровать не сами страницы, а листы.
- В папке не должно быть более 250 листов.
- Если листов в папке оказалось больше, вы должны создать отдельный том.
- Нумеровать опись дела не нужно.
- Для нумерации используют арабские цифры, может быть использована литерная нумерация.
- Если в дело включают письма, необходимо вначале пронумеровать сам конверт, и лишь затем — вложенные листы.
- Если у дела есть приложение, к нему формируют отдельные тома и нумерацию.
- Использовать наклейки для прошивки необходимо с обратной стороны документов. Они служат для опечатки дел, именно на них указывают количество листов, а также ФИО ответственного за документ работника.
- Также на наклейке нужно написать “Прошнуровано, пронумеровано”, а затем поставить дату создания дел или томов.
Если учитывать все перечисленные в статье моменты, вопросов с прошиванием документов у сотрудников не возникнет. И вся необходимая документация будет всегда под рукой. Вы сможете полностью систематизировать все офисные бумаги. Прошивка документации пригодится вам не только в текущем делопроизводстве — также без нее не обойтись и при передаче документов на архивное хранение.
Как заполнить декларацию за 2021 год на УСН «доходы»?
Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.
Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.
В поле «по месту нахождения (учета)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.
При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»)
Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.
Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчет представителем налогоплательщика.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:
- в случае, если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает индивидуальный предприниматель, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
- в случае, если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.
Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации, и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается.
Декларацию по УСН за истекший налоговый период (год) организации представляют в налоговую инспекцию до 31 марта включительно. Для предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля.
Статья 346.23 Налогового кодекса предусматривает два случая, в которых отчетность следует представить в особые сроки:
- при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и ИП должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Обратите внимание
Отсутствие доходов от деятельности, переведенной на УСН, не освобождает «упрощенца» от обязанности представлять декларации по УСН в налоговую инспекцию. И пока фирма не уведомит налоговиков об отказе от применения «упрощенки», эта обязанность отменена не будет (письмо Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-11/26247).
Если вы не вовремя подадите декларацию, то вас оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса.
Размер штрафа составляет 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, которая подлежит уплате или доплате на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Имейте в виду, что минимальный штраф в размере 1000 рублей с вас могут взыскать, даже если необходимую сумму налога вы уплатили, но декларацию представили с опозданием (письмо Минфина России от 21 октября 2010 г. № 03-02-07/1479).
За несвоевременное представление декларации могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Все показатели декларации указываются в полных рублях без копеек.
Страницы нумеруются, начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.
При заполнении декларации вручную можно использовать чернила только синего, фиолетового или черного цветов.
Декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с двух сторон листа недопустима. Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера.
В одном поле (клеточке) указывается только одна цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например, поле ИНН у организаций будет иметь вид: «4345001234 – – ».
Если налогоплательщик представляет отчет на бумаге без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флеш-карту (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.
Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.
При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговая инспекция обязана передать вам квитанцию о ее приеме в электронной форме.
При заполнении титульного листа фирмы указывают ИНН и КПП согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.
Предприниматели указывают ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица.
При заполнении поля «Номер корректировки» укажите «0 – –», если ваша декларация первичная. Если вы подаете уточненную декларацию, то укажите номер корректировки, показывающий, какую по счету уточненную декларацию вы представляете (например, «1 – –», «2 – –» и т. д.).
При заполнении поля «Налоговый период (код)» используйте коды, приведенные в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Например, если вы подаете декларацию за год, укажите «34». Если вы подаете декларацию за последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения, то поставьте код «95».
При заполнении поля «по месту нахождения (учета) (код)» используйте коды из Приложения № 2 к Порядку заполнения декларации. Например, укажите «210», если вы представляете декларацию по месту нахождения организации, и «120», если вы подаете декларацию по месту жительства предпринимателя.
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» заполните в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения декларации. Если компания реорганизована в форме преобразования, укажите «1», если в форме слияния – «2», разделения – «3» и т. д.
Если организация-правопреемник представляет первичную или уточненную декларацию за последний налоговый период работы реорганизованной компании, то по реквизиту «по месту учета» ей нужно указать код «215», а в верхней части титульного листа – свои ИНН и КПП. В поле «(налогоплательщик)» записывают наименование реорганизованной фирмы.
В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» укажите ИНН и КПП, которые были присвоены фирме до реорганизации.
Также в титульном листе укажите:
- номер вашего контактного телефона;
- количество страниц, на которых составлена декларация;
- количество листов подтверждающих документов, включая документы, подтверждающие полномочия представителя.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» укажите «1», если полноту и достоверность сведений подтверждает руководитель организации, и «2», если полноту и достоверность сведений подтверждает представитель организации (предпринимателя).
Если декларацию представляет организация, по строке «(фамилия, имя, отчество* полностью)» необходимо построчно указать фамилию, имя и отчество руководителя. Затем ставится его личная подпись и дата подписания декларации.
Если декларацию представляет индивидуальный предприниматель, поле «(фамилия, имя, отчество* полностью)» заполнять не нужно. Необходимо поставить только личную подпись ИП и дату подписания.
Если декларацию представляет представитель организации – физическое лицо, то в поле «(фамилия, имя, отчество* полностью)» указываются его фамилия, имя и отчество, проставляются личная подпись и дата подписания.
Если декларацию представляет представитель организации – юридическое лицо, то в поле «(фамилия, имя, отчество* полностью)» указываются фамилия, имя и отчество физического лица, уполномоченного доверенностью или приказом подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
В поле «(наименование организации – представителя налогоплательщика)» указывается наименование юридического лица – представителя организации. Проставляются дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «(фамилия, имя, отчество* полностью)».
В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя организации (например, доверенность или приказ).
Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», то заполнение декларации следует начать с раздела 2.1.1.
По строке 102 укажите признак налогоплательщика. Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указывают «1». Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, – «2».
По строкам 110–113 укажите суммы полученных нарастающим итогом доходов за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Это доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса.
Не отражаются в этих строках:
- доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса (например, взносы в уставный капитал, денежные средства и имущество, полученные безвозмездно, и др.);
- доходы организации, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса (например, дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.);
- доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, установленным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового кодекса (например, стоимость выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, проводимых в целях рекламы, процентные доходы по вкладам в банках и др.).
По кодам строк 120–123 указывается ставка налога, установленная статьей 346.20 Налогового кодекса. В общеустановленных случаях здесь проставляется «6».
По строке 130 укажите сумму авансового платежа за первый квартал. Для этого значение показателя по строке 110 умножьте на показатель в строке 120 и разделите на 100.
По строке 131 укажите сумму авансового платежа, рассчи��анную нарастающим итогом с начала года до окончания полугодия. Для этого значение показателя по строке 111 умножьте на показатель в строке 121 и разделите на 100.
По строке 132 укажите сумму авансового платежа, рассчитанную нарастающим итогом с начала года до окончания девяти месяцев. Для этого значение показателя по строке 112 умножьте на показатель в строке 122 и разделите на 100.
По строке 133 укажите сумму налога, рассчитанную нарастающим итогом с начала года и до его окончания. Для этого значение показателя по строке 113 умножьте на показатель в строке 123 и разделите на 100.
Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (по строкам 130, 131, 132) он повторяет в строке 133.
По строкам 140–143 укажите нарастающим итогом сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов во внебюджетные фонды, выплаченных работникам за счет средств фирмы больничных пособий, и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. На эту сумму можно уменьшить налог в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.
«Упрощенец», указавший по строке 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога или авансовых платежей на сумму вышеперечисленных страховых взносов, платежей и пособий, но не более чем наполовину. То есть показатели в строках 140–143 не должны быть больше половины суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной соответственно по строкам 130–133.
ИП с объектом налогообложения «доходы», работающий без наемных работников, и указавший по строке 102 признак налогоплательщика «2», отражает по строкам 140–143 всю сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, отражаемая по строкам 140–143, не должна превышать сумму исчисленного налога (авансовых платежей), указанную соответственно по строкам 130–133.
Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (по строкам 140, 141, 142) он повторяет в строке 143.
Полное наименование раздела 2.1.2: «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор».
Этот раздел заполняют только по видам торговой деятельности на объектах осуществления торговли, в отношении которых главой 33 Налогового кодекса установлен торговый сбор.
Это (ст. 413 НК РФ):
- торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
- торговля через объекты нестационарной торговой сети;
- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
В данном случае объектом осуществления торговли является здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор (п. 4 ст. 413 НК РФ).
В целях уплаты торгового сбора к торговой деятельности приравнивается деятельность по организации розничных рынков (п. 3 ст. 413 НК РФ). В данном случае объект осуществления торговли – объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.
Порядок заполнения строк 110–143 этого раздела такой же, что для раздела 2.1.1. Однако проставлять в них нужно данные о доходах, полученных от деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор.
Если «упрощенец» ведет только один вид деятельности, и он подпадает под уплату торгового сбора, то значения показателей строк 110–143 раздела 2.1.2 повторяются по строкам 110–143 раздела 2.1.1.
Если «упрощенец» ведет несколько видов деятельности, то те из них, по которым уплачивается торговый сбор и которые отражены по строкам 110–143 раздела 2.1.2, должны быть включены в показатели по строкам 110–143 раздела 2.1.1.
В данном случае должен вестись раздельный учет доходов и суммы «упрощенного» налога с них по разным видам деятельности. То есть «упрощенный» налог по торговле рассчитывается отдельно, отражается в разделе 2.1.2 декларации и прибавляется к данным по доходам и налогу раздела 2.1.1.
По строкам 150–153 укажите нарастающим итогом сумму торгового сбора, фактически уплаченную в течение налогового (отчетного) периода.
Напомним, что «упрощенец» вправе уменьшить на торговый сбор только ту часть единого налога, которая относится к бизнесу, облагаемому торговым сбором (письмо Минфина России от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/16902). Поэтому при условии ведения раздельного учета доходов и суммы «упрощенного» налога с них по разным видам деятельности уменьшить на уплаченный торговый сбор можно только налог, рассчитанный с дохода по торговой деятельности.
По строкам 160–163 укажите сумму торгового сбора, уменьшающую сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.
Заметим, что организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», с 2015 года получили право уменьшить исчисленную сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала года до даты уплаты налога (или авансового платежа). Но при условии, что УСН-налог перечисляется в бюджет города, в котором введен торговый сбор.
«Упрощенцы» – плательщики торгового сбора могут уменьшить сумму исчисленного единого налога на всю сумму уплаченного торгового сбора без ограничений (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). То есть в дополнение к суммам, которые перечислены в качестве вычетов из сумм единого налога.
При этом нужно учесть следующее.
Если сумма единого налога, указанного по строкам 130–133 раздела 2.1.2, уменьшенная на суммы страховых взносов, больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, отраженные по строкам 140–143 раздела 2.1.2, меньше фактически уплаченной суммы торгового сбора (строки 150–153 раздела 2.1.2), то показатели строк 160–163 раздела 2.1.2 рассчитываются как разница показателей по строкам 130–133 и по строкам 140–143 раздела 2.1.2.
Если сумма единого налога, указанного по строкам 130–133 раздела 2.1.2, уменьшенная на суммы страховых взносов, больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, отраженные по строкам 140–143 раздела 2.1.2, больше или равна фактически уплаченной сумме торгового сбора (строки 150–153 раздела 2.1.2), то по строкам 160–163 раздела 2.1.2 указываются показатели, равные показателям строк 150–153 раздела 2.1.2.
При этом сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, отражаемая по строкам 160–163, не может превышать сумму исчисленного налога (значений по строкам 130–133 раздела 2.1.1), уменьшенную на сумму вычетов, установленных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (значения по строкам 140–143 раздела 2.1.1).
Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (по строкам 160, 161, 162) он повторяет в строке 163.
После оформления разделов 2.1.1 и 2.1.2 «упрощенец» с объектом налогообложения «доходы» заполняет раздел 1.1 декларации.
По строкам 010, 030, 060, 090 укажите код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Информацию об этом коде можно получить в налоговой инспекции по месту учета.
Обратите внимание
При заполнении поля «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода заполняются прочерками. Например, код ОКТМО 12445698 записывается следующим образом: «12445698 – – –».
Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке. А вот показатели по строкам 030, 060 и 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). В остальных случаях в них ставится прочерк.
По строке 020 укажите сумму авансового платежа, которую следует уплатить не позднее 25 апреля отчетного года.
Значение этого показателя рассчитайте путем уменьшения исчисленного авансового платежа за первый квартал (строка 130 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в первом квартале страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 140 раздела 2.1.1).
Если налогоплательщик ведет деятельность, в отношении которой уплачивается торговый сбор, дополнительно сумму авансового платежа по единому налогу за первый квартал нужно уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в первом квартале ((строка 130 – строка 140) раздела 2.1.1 – строка 160 раздела 2.1.2).
По строке 040 укажите сумму авансового платежа, которую следует уплатить не позднее 25 июля отчетного года.
Значение этого показателя рассчитайте путем уменьшения исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 141 раздела 2.1.1), а также на сумму авансового платежа по сроку 25 апреля (строка 020).
Этот показатель также уменьшается на сумму уплаченного за полугодие торгового сбора, если налогоплательщик ведет деятельность, облагаемую торговым сбором ((строка 131 – строка 141) раздела 2.1.1 – строка 161 раздела 2.1.2 – строка 020). Этот показатель указывают, если его значение больше или равно нулю.
По строке 050 укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.
Значение этого показателя определите путем уменьшения суммы авансового платежа за первый квартал, указанной по строке 020, на сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1) за минусом уплаченных страховых взносов, выплаченных больничных, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 141 раздела 2.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (строка 161 раздела 2.1.2).
Строка 050 заполняется при отрицательном значении разницы между авансовым платежом за полугодие и авансовым платежом за первый квартал ((строка 131 – строка 141 раздела 2.1.1 – строка 161 раздела 2.1.2 – строка 020 раздела 1.1)
По строке 070 укажите сумму авансового платежа, которую следует уплатить не позднее 25 октября отчетного года.
Значение этого показателя рассчитайте путем уменьшения исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 142 раздела 2.1), а также на сумму авансовых платежей по срокам 25 апреля и 25 июля (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050).
Строку 070 заполняйте, если ее значение показателя оказалось больше или равно нулю.
Если ведутся виды деятельности, в отношении которых уплачивается торговый сбор, сумму начисленного авансового платежа за год можно уменьшить на сумму уплаченного в течение года торгового сбора ((строка 133 – строка 143) раздела 2.1.1 – строка 163 раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080)). Этот показатель указывают, если он больше или равен нулю.
Если ведется деятельность, в отношении которой уплачивается торговый сбор, сумму авансового платежа за девять месяцев можно уменьшить на сумму уплаченного в течение этого периода торгового сбора ((строка 132 – строка 142) раздела 2.1.1 – строка 162 раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 – строка 050)). Показатель по строке 070 указывают, если он больше или равен нулю.
По строке 080 укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.
Значение этого показателя определите путем уменьшения суммы авансовых платежей по срокам 25 апреля и 25 июля (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (строка 050) на сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) за минусом уплаченных страховых взносов, выплаченных больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 142 раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение девяти месяцев (строка 162 раздела 2.1.2). Строка 080 заполняется при отрицательном значении разницы между авансовым платежом за девять месяцев и авансовым платежом за полугодие ((строка 132 – строка 142 раздела 2.1.1) – строка 162 раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 – строка 050 раздела 1.1)
По строке 100 укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.
Значение этого показателя рассчитайте путем уменьшения суммы исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных в этом периоде страховых взносов, выплаченных больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников (строка 143 раздела 2.1.1) на сумму авансовых платежей по налогу по срокам 25 апреля, 25 июля и 25 октября (строки 020, 040 и 070), уменьшенную на суммы авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 и 080.
Строку 100 не заполняйте, если значение показателя оказалось отрицательным.
По строке 110 укажите сумму налога к уменьшению за год.
Значение этого показателя определите путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу (строки 020, 040 и 070) за минусом суммы авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080), на сумму исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных за год страховых взносов, выплаченных больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 143 раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение года (строка 163 раздела 2.1.2).
Строку 110 заполняйте только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного за год налога и суммой ранее исчисленных авансовых платежей ((строка 133 – строка 143) раздела 2.1.1 – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080)
Раздел 1.1 заверяется лицом, которое подписывает титульный лист декларации; ставится дата подписания раздела.
ПРИМЕР
ООО «Медея» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В отчетном году общество получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:
– за I квартал – 700 000 руб.;
– за полугодие – 1 600 000 руб.;
– за 9 месяцев – 2 900 000 руб., в том числе 100 000 руб. от деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор.Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то заполнение декларации следует начать с раздела 2.2.
По строкам 210–213 укажите суммы полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Это доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса.
Не отражаются в этих строках:
- доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса (например, взносы в уставный капитал, денежные средства и имущество, полученные безвозмездно, и др.);
- доходы организации, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса (например, дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.);
- доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, установленным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового кодекса (например, стоимость выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, проводимых в целях рекламы, процентные доходы по вкладам в банках и др.).
Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (строки 210, 211, 212) он повторяет в строке 213.
По строкам 220–223 укажите суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. «Упрощенцы» могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученной за предыдущий период.
Если декларацию представляет «упрощенец» при утрате права на УСН или добровольном уходе с «упрощенки», то значение показателя за последний отчетный период (строки 220, 221, 222) он повторяет в строке 223.
Декларация УСН с объектом «доходы» за 2021 год
Вообще, нотариус обычно берет за заверение формы заявления полную стоимость, состоящую не только из госпошлины за совершение нотариального действия (около 300р.), но и за оказание услуг правового и технического характера (УПиТХ), и выходит за всё где-то 1500-1600р. Учитывая, что чаще всего заявление к нему приносят готовое (хотя по-хорошему он должен его тогда составить, или хотя бы распечатать и проверить на соответствие законодательству), то нотариус его и сшивать должен. Все равно деньги берет. Обычно он же его и сшивает, хотя некоторые требуют принести уже прошитым, все зависит от нотариуса.
«Упрощенцы», которые сдают декларацию по УСН в бумажном виде, зачастую задаются вопросом: как скреплять ее листы и обязательно ли их сшивать?
Ответ на этот вопрос содержится в Порядке. Так, в п. 2.3 Порядка сказано, что не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. Это значит, что надо скрепить листы так, чтобы не повредить их. На практике многие бухгалтеры используют для этого скрепки. Или вообще никак не закрепляют листы между собой. А вот если листы скрепить степлером, то они повреждаются. Поэтому в некоторых налоговых инспекциях декларации, закрепленные таким образом, не принимают. Особенно если листы скреплены именно там, где располагается на документе штрихкод. Поврежденный штрихкод может помешать инспекторам занести сведения из декларации в базу данных ИФНС с помощью специального сканера. То есть данные могут просто не считаться.
Если же ваша налоговая принимает зафиксированные степлером листы декларации, то скрепляйте их там, где нет штрихкода.
Надо ли сшивать листы налоговой декларации? Можно ли скрепить ее степлером?
В ней говорится о штрафе в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок. Ни слова про нарушение формы или порядка заполнения. Информацию о форме декларации мы находим в НК РФ: налогоплательщик обязан подать налоговую декларации по установленной форме, а налоговый орган обязан принять декларацию, предоставленную по установленной форме [п.
Первый, наиболее распространенный вариант – проколоть стопку толстой иглой или шилом и прошить нитками. Либо сделать отверстия дыроколом. Кстати, этот вариант предпочтительнее. Если пакет документов будут помещать в скоросшиватель, то возможна неприятная ситуация: дыроколом могут «сломать печать», попросту порвать нить, скрепляющую бумаги.
Налогоплательщики, не имеющие возможности представления деклараций в электронном виде, то есть представляющие отчетность на бумажном носителе, могут воспользоваться еще одним прогрессивным способом представления отчетности — технологией двумерного штрих-кодирования.
Если необходимо представить прошитые и заверенные документы, ставим «копия верна» можно от руки или штампом», подпись и расшифровка лица, которое заверяет документы, его должность и дата формирования пакета.
Информации, однако, поверили далеко не все, и инспекторам всё ещё приходится отвечать на насущный вопрос: сшивать или не сшивать?
Например, если перечислили взносы в январе, отразите их в затратах за I квартал по строке 220 раздела 2.2. В декабре — в расходах за год по строке 223 раздела 2.2. Ограничений по суммам нет.
Если говорить непосредственно о самом заполнении декларации, то такая сфера регулируется не Законом, а внутренними правилами организации.
Между тем, инспекторы рекомендуют использовать скрепки или степлер для сохранения целостности тех документов, которые будут выданы на руки с отметкой регистрирующего органа.
Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать, однако существует множество случаев, где она может пригодиться.
Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе.
Годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Чтобы узнать, сколько организация должна за год, вычтите из налога те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
Я Живу В Населенном Пункте.У Свекра Есть Дом Дом Не Дооформлен Доконца. Мои Двое Дитей Прописаны В Этом Доме. Помимо Моих Дитей Тут Прописаны Еще Четыре Человека. Имеют Ли Мои Дети Несовершеннолетние Свою Долю В Этом Доме?
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
А штраф за просрочку каждого документа, напомним, составляет 200 руб. 2 Регистры по НДФЛ и карточки по взносам вы можете не печатать и не заверять.Но это придется сделать, если в учетной политике вы предусмотрели, что печатаете их и есть реквизит «Подпись».Статья: «Подсказки, как хранить бухгалтерские документы» («Главбух» № 10, 2012).
В данной ситуации речь идет о штрафе. При этом размер такой санкции напрямую зависит от того, уплатил ли предприниматель налог или нет. Если такие действия были осуществлены, то на него налагается фиксированный штраф в размере 1 рублей.
Если контролеры прямо попросят вас скрепить отчетность степлером, тогда логично следовать их рекомендациям.
Внимание, если вы пользуетесь онлайн-сервисом для бухгалтерии «Контур бухгалтерия» , то документы, подписанные цифровыми подписями, и не продублированные на бумаге, можно распечатать, если потребовалось представление документов по запросу, например, налоговой.
Игла или степлер, таким образом, идут только на пользу делу, а потому, пока прямого запрета на их использование нет, советуем ими не пренебрегать.
Декларацию за 2016 год следует заполнять по форме, которую ФНС РФ приняла 26.02.2016 приказом № ММВ-7-3/99. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (приложение № 3).
Технология двухмерного штрих-кода реализована программными комплексами «Налогоплательщик – ЮЛ» для юридических лиц и «Декларация 2011» для физических лиц, разработанные ФГУП ГНИВЦ ФНС России.
Если вы — предприниматель. Сдавать декларацию по УСН обязаны все «упрощенцы» — и фирмы, и предприниматели. Поэтому данная статья полностью для вас актуальна.
НК не требует прикладывать к годовой декларации копии документов — платежки по авансам и взносам, книгу учета и пр. Исключение — доверенность, ее сдайте вместе с отчетностью, если декларацию подписывает и отправляет представитель.
Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Оно необходимо для обеспечения целостности документа как материального носителя информации. Обязательность способа сшивания в момент нотариального удостоверения, а также техника и материалы сшивания напрямую не регламентируются Правилами нотариального делопроизводства утв. Дорогие читатели!
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2021 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год
Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Отчет юридического лица за 2021 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.
Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Отчет ИП за 2021 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.
Какие налоги платит ИП на ПСН
Налогообложение и отчетность ИП на ПСН имеет свои особенности. НДФЛ за сотрудников и страховые взносы за себя и сотрудников уплачиваются на общих основаниях.
Также нужно оплачивать патент. Срок оплаты зависит от того, на какой период получен патент. Если он выдан на период с 1 до 6 месяцев, его надо оплатить одной суммой до конца его действия. Если срок больше, можно разбить платеж на две суммы:
- ⅓ стоимости патента перечислить в первые 90 дней с момента его получения;
- ⅔ стоимости патента перечислить до конца его действия.
Подавать декларации на патенте не нужно, если предприниматель ведет только деятельность, подпадающую под патент. Но чтобы избежать проблем с налоговой, мы рекомендуем одновременно с патентом перейти на УСН и сдавать по упрощенке нулевые декларации (если в них нечего отражать).